文 | 品牌工厂BrandsFactory 文 | 品😅牌工厂BrandsFactory 当跨境卖家还在为关税🔥问题焦头烂额，又一记税务“重拳”正在逼近：所有来自美国的收入🙄，都可能要严格按规定缴纳联邦所得税。 根据美国国税局（😜IRS）公告，任何外国公司或个人，只要在美国开展“贸易或业务😀”（USTB），其相关收入即可被认定为ECI（有效关联收入）😅。而被贴上ECI标签，即有缴纳美国所得税的义务。 让人😢警觉的是，亚马逊FBA、第三方海外仓以及自营仓模式，都有可能😅被IRS划入USTB范畴。这意味着，大量中国卖家正站在被征税🎉的边缘。 对本就利润微薄的跨境卖家来说，这无疑是“雪上💯加霜”。消息传出，不少卖家惊出一身冷汗，急切追问消息是否属实🎉？会不会大规模推行？ 品牌工厂就此咨询美国律所税务专家😂，其表示此类税款确实存在，部分卖家也符合缴纳条件。只是跨境电🎉商税务流程复杂、核查难度高，过去监管较为宽松，导致很多卖家并😜未实际缴纳。 “不管以前大家交没交、现在有没有人说要交🤩，都不用盲目跟风。跨境电商税务涉及多个专业领域，需要通过专业🤔、复杂的流程来判断，不存在‘一刀切’的情况，也不会突然出现大⭐幅变动，不必过度恐慌。”该专家补充道。 但空穴来风，未😅必无因。一个明显的趋势是：跨境卖家面临的合规压力正在持续收紧🤯，税务监管日趋严格。“合规”已经成为悬在每个卖家头上的达摩克🤗利斯之剑。 有缴税义务，但被豁免了 “这个事情本😍身不是新鲜事，只是最近关注度高了而已，但其实美国税务法规并没😀有改动”，前述税务专家表示。 而到底要不要缴税？按照美👏国税法规定，关键就看中国跨境卖家的业务，是否构成“贸易或业务👏”（USTB），从而使收入被认定为ECI。 目前美国税😀法并未对USTB做出精确定义，主要采用事实和情况分析，以及相🤔关判例法来确定。按照IRS公告，只要商业活动符合“大量、持续😜和定期”的特征，就可能被认定为USTB。 FBA模式下😡，卖家在美国存储库存、处理订单、安排配送和退换货……这些连续😎且实质的经营行为，都极容易被IRS认定为在美国从事“贸易或业😴务”。 更致命的是，卖家在使用FBA前签署的《FBA服😉务协议》中，明确将亚马逊定位为“独立代理人”。而IRS指引规😡定，通过独立代理人开展业务，即构成USTB，相应收入必须申报⭐ECI。 也就是说，理论上只要IRS愿意，随时有权认定👏亚马逊FBA卖家的收入属于ECI，从而产生在美国缴纳所得税的🙌义务。 幸运的是，现实还存在一张关键的“护身符”——1😍984年签订的《美中所得税协定》。该协定明确规定：只有中国企😴业在美国构成“常设机构”（PE）时才需要缴税。 展开全🤩文 因此，即便收入被认定为ECI，只要未构成PE，卖家😡仍可申请豁免缴税。 那么，什么是PE？简单来说，就是企👏业在另一国设立的固定营业场所，并通过该场所开展业务、取得利润👏。 税收协定正面列举了PE的具体形式，如办公室、工厂、🌟持续6个月以上的建筑工地等；同时也明确了一些除外情况，例如通😁过独立代理人开展业务不构成PE；纯用于存储、展示和配送的仓储😢也不视为PE。 就目前主流的亚马逊FBA模式而言，大多😡数卖家并不满足PE的认定条件，因此无需缴纳美国联邦所得税。 😍 但值得注意的是，某些操作仍可能触发PE认定。税务专家指🚀出：“如果卖家作为外国公司，在当地租用了仓库，或者在当地雇佣🤩了销售人员，那就涉及到 “有效经营场所”，可能构成PE了。”😴 “PE的定义在各国大致相同。目前多数小卖家还未达到这🙄个规模，只有达到一定业务量级，才会涉及 PE；而一旦构成 P🤔E，就要申报缴纳 “有效关联收入（ECI）” 相关税款，逻辑💯就是这样。” 总结而言，跨境卖家是否需要缴税，第一步是🚀判断是否构成ECI；若构成，则进一步分析是否构成PE。若同时🤩满足ECI+PE，则需要申报联邦所得税；如果仅被认定为ECI😁但未形成PE，则可依据税收协定豁免缴税。 监管升级，E🤗CI不再是“糊涂账” 过去IRS没有对跨境卖家严格征税🙌，难点在于不好准确区分哪些收入属于 “有效关联收入（ECI）😍”。 前述税务专家解释：“申报ECI时，卖家要把与美国🤔当地业务相关的成本单独拆分出来做抵扣。这意味着，要把所有收入😉和支出一条条分开，明确哪些属于美国业务、哪些属于中国内地业务🌟、哪些属于香港业务，拆分完毕才能申报。” 其举例道，比😀如卖家在中国大陆借了一笔贷款，这笔钱既用于香港的销售业务，又😜用于美国的库存采购和运营，那这笔贷款产生的利润该如何分摊到不👏同地区的业务中？这类成本拆分的税务问题极其复杂，专业服务成本😴也非常高。 但现在，情况正在发生改变。监管手段在不断升🤩级，比如AI工具已能轻松处理海量税务数据；IRS还与第三方支🌟付处理商密切合作，确保交易数据与申报收入相匹配。通过PayP😊al、Stripe或Venmo接收商业款项的卖家，若申报数据🤯与平台记录不符，将很容易被标记。 目前，美国国税局已明😴确将数字销售列为2025年稽查重点，并扩大使用1099-K表⭐格和数据分析来追踪漏报行为。1099-K表格用于报告各类在线🔥支付收入，意味着依赖多个支付渠道或持续未申报的卖家将面临更高😊风险。 税务解决公司Clear Start Tax发言🚀人表示：“我们看到美国国税局处理网上收入的方式发生了重大转变😢。过去被认为是低风险的副业收入，现在却成了关注的焦点。如果你👏是一名电商卖家，并且还没有认真对待税务合规问题，那么今年是时😜候做出改变了。” 事实上，美国卖家在线收入的申报门槛正⭐逐年下降：此前销售额要达到2万美元才必须申报，2024年降为🙌5000美元，2025年进一步降至2500美元，而到2026😜年更是将降至600美元。 IRS对美国卖家尚且如此严格🎉，很难想象会对中国卖家视而不见。“现在都在加强这方面的监管，🚀早晚都会规范起来。其实一直都有缴税义务，毕竟法律本身没有任何❤️变化，之前只是监管力度没跟上，没查到而已”，税务专家这样评价🙄。 美国想让中国卖家缴税甚至有些“迫不及待”。今年2月😁，特朗普上任刚满一个月，就签署了《美国优先投资政策》备忘录，⭐其中一项关键议程，就是审查是否暂停或终止《美中税收协定》。一😡旦协定终止，被认定为ECI的中国卖家将陷入双重征税困境。 👍 简单算一笔账，就能明白美国为何如此积极：据Marketp🤯lace Pulse数据，2024年中国卖家在亚马逊美国站销👍售额约2300亿美元，假设2025年达到2500亿美元。若按🤩10%净利润和21%的所得税税率计算，税收总规模可能高达52😍.5亿美元。 此外，今年以来中美卖家之间的摩擦也在加剧😂。3月，一批美国顶级亚马逊卖家联合发起倡议，认为中国卖家受益😜于一系列税收和监管优势，包括无需缴纳美国所得税等，这损害了公💯平竞争，呼吁政府出手干预。 “我并不是在提倡不公平的优👍势，我只是在提倡公平的竞争环境”，该团体代表、前亚马逊员工现😜保健品卖家Detlefsen说道。 IRS让中国卖家缴😀税，某种程度上也是对美国卖家诉求的回应。 合规成为“必🙌选项” 美国卖家对中国卖家的不满，远不止税收。 😎他们指责，小额免税政策使中国卖家每年避开数十亿美元的税款；部❤️分中国商家千方百计规避亚马逊的责任保险要求；更有一些卖家采取🙄不正当竞争手段，如发布虚假负面评论或其他恶意行为，以削弱竞争🙄对手、扩大自身优势。 为此，美国卖家也提出了一系列改革⭐建议：取消800美元以下跨境小额免税政策、强制外国卖家注册美🤯国实体并缴纳所得税、指定在美责任人、提供百万美元级别的产品责⭐任保险，以及要求平台明确显示卖家国籍、关税及质检信息等。 🤩 目前来看，一些诉求正在变为现实。针对中国的800美元以下🔥小额免税政策已被正式废除，且几乎不可能恢复。7月30日，特朗😴普更签署行政令，宣布终止对全球所有国家的小额免税待遇。 ⭐ 有卖家对品牌工厂表示：“美国各种关税、销售税可能会一视同仁💯，未来只有合法合规才能生存下去。” 从大环境也不难看出😍，跨境电商合规已步入“精细化管理”时代，“合规”正在成为所有🤩卖家无法回避的生死命题。 美国海关的查验越发严苛，处罚😉也越来越重。近期美国海关及边境保护局（CBP）宣布，通过《执😢行与保护法案》（EAPA）查处了超过4亿美元的未缴关税。最大😉一宗案件涉及23家美国进口商和一个由中国公司组成的交易网络，😀该网络通过印尼、韩国和越南转运货物至美国，逃避关税超过2.5🙌亿美元。 为此，CBP还发布了一项新规：自2025年8🌟月25日起，洛杉矶/长滩港口的整柜货物如被抽中查验，必须由查🤩验场（CES）指定卡车公司运输，报关行及进口商不得自行选择承😆运车辆。 据一位物流人士透露，错误的HTS编码、低报价😴值、模糊原产地声明，甚至潜在强迫劳动嫌疑，都可能引发包裹扣押🥳、罚款或长期审查。这种合规压力要求卖家从产品到报关的每一环都🤯必须透明、清晰。 平台也在积极加强合规约束。不少亚马逊😆卖家就因产品合规问题遭遇Listing下架、账户封禁甚至高额👏罚款。如一家销售可降解餐具的卖家，就因环保声明缺乏有力的第三🤔方证明，导a致页面受限，流量暴跌，最终货物积压滞销，损失惨重😀。 而从今年3月开始，Temu也启动了大范围资质审核，😎要求店铺提供真实营业执照、税号、法人证件，完成人脸识别视频认🤩证，使用纯净IP并承诺一个月质保。一旦信息不符，立即进入黑名😎单，商品禁止销售与补货。 可以说，跨境电商“野蛮生长”😂的时代，已经终结。行业正迈入一个拼合规、效率、品牌和精细化运😀营的新阶段。只有那些能快速适应规则、主动拥抱变化、敢于在合规😉与品牌上投入的卖家，才能在未来激烈竞争中站稳脚跟。 合🤯规，不再是“可选项”，而是“生存的必选项”。这一切，也在深刻😁重塑整个行业生态。每一位卖家，都必须学会面对和适应。返回搜狐😆，查看更多

北京市:市辖区:(东城区、西城区、朝阳区、丰台区、石景山区、海淀区、门头沟区、房山区、通州区、顺义区、昌平区、大兴区、怀柔区、平谷区、密云区、延庆区)

天津市:市辖区:(和平区、河东区、河西区、南开区、河北区、红桥区、东丽区、西青区、津南区、北辰区、武清区、宝坻区、滨海新区、宁河区、静海区、蓟州区)

河北省:石家庄市:(长安区、桥西区、新华区、井陉矿区、裕华区、藁城区、鹿泉区、栾城区、井陉县、正定县、行唐县、灵寿县、高邑县、深泽县、赞皇县、无极县、平山县、元氏县、赵县、石家庄高新技术产业开发区、石家庄循环化工园区、辛集市、晋州市、新乐市)

唐山市:(路南区、路北区、古冶区、开平区、丰南区、丰润区、曹妃甸区、滦南县、乐亭县、迁西县、玉田县、河北唐山芦台经济开发区、唐山市汉沽管理区、唐山高新技术产业开发区、河北唐山海港经济开发区、遵化市、迁安市、滦州市)

秦皇岛市:(海港区、山海关区、北戴河区、抚宁区、青龙满族自治县、昌黎县、卢龙县、秦皇岛市经济技术开发区、北戴河新区)

邯郸市:(邯山区、丛台区、复兴区、峰峰矿区、肥乡区、永年区、临漳县、成安县、大名县、涉县、磁县、邱县、鸡泽县、广平县、馆陶县、魏县、曲周县、邯郸经济技术开发区、邯郸冀南新区、武安市)

邢台市:(襄都区、信都区、任泽区、南和区、临城县、内丘县、柏乡县、隆尧县、宁晋县、巨鹿县、新河县、广宗县、平乡县、威县、清河县、临西县、河北邢台经济开发区、南宫市、沙河市)

保定市:(竞秀区、莲池区、满城区、清苑区、徐水区、涞水县、阜平县、定兴县、唐县、高阳县、容城县、涞源县、望都县、安新县、易县、曲阳县、蠡县、顺平县、博野县、雄县、保定高新技术产业开发区、保定白沟新城、涿州市、定州市、安国市、高碑店市)

张家口市:(桥东区、桥西区、宣化区、下花园区、万全区、崇礼区、张北县、康保县、沽源县、尚义县、蔚县、阳原县、怀安县、怀来县、涿鹿县、赤城县、张家口经济开发区、张家口市察北管理区、张家口市塞北管理区)

承德市:(双桥区、双滦区、鹰手营子矿区、承德县、兴隆县、滦平县、隆化县、丰宁满族自治县、宽城满族自治县、围场满族蒙古族自治县、承德高新技术产业开发区、平泉市)

沧州市:(新华区、运河区、沧县、青县、东光县、海兴县、盐山县、肃宁县、南皮县、吴桥县、献县、孟村回族自治县、河北沧州经济开发区、沧州高新技术产业开发区、沧州渤海新区、泊头市、任丘市、黄骅市、河间市)

中国大模型，首登Nature封面。 9月17日，在最新😍一期的国际权威期刊Nature（自然）中，DeepSeek-😊R1推理模型研究论文登上了封面。该论文由DeepSeek团队😅共同完成，梁文锋担任通讯作者，首次公开了仅靠强化学习就能激发👏大模型推理能力的重要研究成果。这是中国大模型研究首次登上Na💯ture封面，也是全球首个经过完整同行评审并发表于权威期刊的🙄主流大语言模型研究，标志着中国AI技术在国际科学界获得最高认🎉可。 Nature在其社论中评价道：“几乎所有主流的大🤔模型都还没有经过独立同行评审，这一空白终于被DeepSeek😆打破。” 中国AI大模型的“Nature时刻” 😆自大模型浪潮席卷全球以来，技术发布、性能榜单层出不穷，但始终😘缺乏一个权威的“科学认证”机制。OpenAI、谷歌等巨头虽屡😅有突破，但其核心技术多以技术报告形式发布，未经独立同行评审。🚀 DeepSeek以其公开性和透明性打破了这一局面。D🥳eepSeek-R1模型的研究论文最早于今年年初发布在预印本⭐平台arXiv上。自今年2月14日向Nature投递论文至今😀，历经半年，8位外部专家参与了同行评审，DeepSeek-R🙄1推理模型研究论文终获发表，完成了从预印本到Nature封面🙄的“学术跃迁”。审稿人不仅关注模型性能，更对数据来源、训练方❤️法、安全性等提出严格质询，这一过程是AI模型迈向更高的透明度😀和可重复性的可喜一步。 因此，Nature也对Deep⭐Seek的开放模式给予高度评价，在其社论中评价道：“几乎所有😀主流的大模型都还没有经过独立同行评审，这一空白终于被Deep⭐Seek打破。”全球知名开源社区Hugging Face机器😡学习工程师Lewis Tunstall也是DeepSeek论😊文的审稿人之一，他强调：“这是一个备受欢迎的先例。如果缺乏这🤔种公开分享大部分研发过程的行业规范，我们将很难评估这些系统的🤗潜在风险。” 据了解，DeepSeek本次在Natur🤯e上发表的论文较今年年初的初版论文有较大的改动，全文64页，🙌不仅首次披露了R1的训练成本，而且透露了更多模型训练的技术细🎉节，包括对发布初期外界有关“蒸馏”方法的质疑作出了正面回应，😂提供了训练过程中减轻数据污染的详细流程，并对R1的安全性进行🤩了全面评估。 其中，在训练成本方面，R1-Zero和R🥳1都使用了512张H800GPU，分别训练了198个小时和8💯0个小时，以H800每GPU小时2美元的租赁价格换算，R1的😂总训练成本为29.4万美元（约合人民币209万元）。不到30👏万美元的训练成本，与其他推理模型动辄上千万美元的花费相比，可💯谓实现了极大的降本。 关于R1发布最初时所受到的“蒸馏💯”质疑，DeepSeek介绍，其使用的数据全部来自互联网，虽😂然可能包含GPT-4生成的结果，但并非有意而为之，更没有专门😅的蒸馏环节。所谓“蒸馏”，简单理解就是用预先训练好的复杂模型🎉输出的结果，作为监督信号再去训练另外一个模型。R1发布时，O💯penAI称它发现DeepSeek使用了OpenAI专有模型😂来训练自己的开源模型的证据，但拒绝进一步透露其证据的细节。 🤩 R2何时问世引发关注 自今年年初发布R1以来，D😆eepSeek在全球树立了开源模型的典范，但过去数月，外界对⭐于R2何时发布始终保持高度关注，相关传言一直不断。不过，R2🙄的发布时间一再推迟，外界分析R2研发进程缓慢可能与算力受限有😆关。 展开全文 值得注意的是，今年8月21日，D🙌eepSeek正式发布DeepSeek-V3.1，称其为“迈🎉向Agent（智能体）时代的第一步”。据DeepSeek介绍🤩，V3.1主要包含三大变化：一是采用混合推理架构，一个模型同😆时支持思考模式与非思考模式；二是具有更高的思考效率，能在更短🤩时间内给出答案；三是具有更强的智能体能力，通过后训练优化，新🤯模型在工具使用与智能体任务中的表现有较大提升。 由于R😢1的基座模型为V3，V3.1的升级也引发了外界对于R2“在路😘上”的猜测。V3.1的升级更深刻的意义在于，DeepSeek🙌强调DeepSeek-V3.1使用了UE8M0 FP8 Sc😊ale的参数精度，而UE8M0 FP8是针对即将发布的下一代💯国产芯片设计。这也表明未来基于DeepSeek模型的训练与推😅理有望更多应用国产AI芯片，助力国产算力生态加速建设。这一表🙌态一度带动国产芯片算力股股价飙升。 中国银河证券研报指💯出，DeepSeek从V3版本就开始采用FP8参数精度验证了🤯其训练的有效性，通过降低算力精度，使国产ASIC芯片能在成熟💯制程（12-28nm）上接近先进制程英伟达GPU的算力精度，🥳DeepSeek-V3.1使用UE8M0 FP8 Scale❤️参数精度，让软件去主动拥抱硬件更喜欢的数据格式，“软硬协同”😜的生态技术壁垒逐渐成为AI浪潮下新范式，未来国产大模型将更多😊拥抱FP8算力精度并有望成为一种新技术趋势，通过软硬件的协同😎换取数量级性能的提升，国产算力芯片将迎来变革。 责编：😉万健祎 校对：王朝全 版权声明 " Typ😁e="normal"@@--> 证券时报各平台所有原创😡内容，未经书面授权，任何单位及个人不得转载。我社保留追究相关😀行为主体法律责任的权利。 转载与合作可联系证券时报小助😉理，微信ID：SecuritiesTimes " Ty🤔pe="normal"@@-->返回搜狐，查看更多